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30/08/16
Fiscalité-Juridique

Les avantages du testament

Le testament est un acte personnel qui permet de léguer et/ou partager son patrimoine. Contrairement à une donation, il ne prendra effet qu’au décès du testateur.

Le testament permet de décider avant sa mort du partage de ses biens. Car les règles successorales prévues par la loi ne conviennent pas toujours… En l’absence d’héritier, le testament offre la possibilité de désigner certaines personnes ou certains organismes comme bénéficiaire(s) de la succession. Il s’agit d’un acte personnel par lequel une personne et une seule, le testateur, dispose de tout ou partie des biens qu’elle laissera à son décès en faveur d’une ou plusieurs personnes, dites légataires. Par opposition aux donations ordinaires, les libéralités consenties par testament (legs) prennent effet uniquement au décès de celui qui les a consenties et sont toujours révocables.

Libéralités ou legs

Le testateur peut indiquer des libéralités, c’est-à-dire le legs de tout ou partie des biens aux personnes de son choix dans la limite de la quotité disponible en présence de certains héritiers dits réservataires. Les légataires doivent être désignés par leur nom ou être déterminables au moment du décès (mon conjoint, mes enfants…). L’ascendant exploitant peut ainsi, par testament, attribuer son exploitation à l’un de ses héritiers. Attention, dans l’hypothèse où l’exploitation serait attribuée à un héritier non-agriculteur, une telle disposition exclut la possibilité pour l’héritier agriculteur de demander l’attribution préférentielle de l’exploitation. Par ailleurs, si la valeur représentée par l’exploitation excède la quotité disponible ajoutée à sa part de réserve, le bénéficiaire sera débiteur d’une indemnité correspondant à la fraction réductible de la libéralité.


Testament-partage

Le testament-partage définit un partage de tout ou partie de la succession. L’article 1079 du Code civil précise que les bénéficiaires de ce type de testament ne peuvent réclamer un nouveau partage de la succession. L’objectif poursuivi par l’ascendant n’est pas de gratifier ses
descendants, mais de réaliser le partage de tout ou partie de ses biens. A l’instar des autres formes de testament, il ne peut être fait par deux époux sous peine de nullité.


Avantage fiscal à la donation-partage

Le partage testamentaire ne présente cependant pas tous les avantages de la donation-partage. D’une part, il ne peut porter que sur les biens appartenant au disposant et éventuellement sur les biens de communauté qui seront attribués à sa succession. D’autre part, il ne bénéficie pas des mêmes avantages fiscaux... Depuis le 1er janvier 1999, sous réserve de l’âge du donateur, toutes les donations peuvent en effet bénéficier d’une réduction de droits, quelle que soit la forme de la donation et surtout quelle que soit la qualité du donateur. Elle peut atteindre 50 % lorsque le donateur a moins de 70 ans. Il est donc plus intéressant de transmettre son patrimoine de son vivant par le biais d’une donation-partage.


3 formes de testament

- L’olographe est entièrement écrit de la main du testateur, sur papier libre, daté et signé. Pour éviter les risques de perte ou de vol, on peut le déposer chez un notaire et, si on le désire, le faire enregistrer sur un fichier central.

- Le testament authentique est dicté par le testateur à un notaire assisté de deux témoins ou d’un deuxième notaire. Il peut être écrit de la main du notaire ou tapé au traitement de texte et doit être signé par le testateur ainsi que le notaire et ses deux témoins. Son avantage réside dans le fait que ni la date de sa rédaction, ni son contenu ne pourront être contestés ultérieurement.

- Le testament mystique est écrit (ou dicté à une autre personne) par le testateur qui le présente ensuite clos, cacheté et scellé chez un notaire en présence de deux témoins. Cela permet de tenir absolument secrètes ses dernières volontés.


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